はじめに｜モデル210とは？
スペインに住んでいない非居住者（No residente fiscal）でも、スペイン国内に不動産を所有していたり、家賃収入や利子収入などの所得がある場合は、Modelo 210（モデル210）という納税申告書を提出する義務があります。
この申告は、日本からでもオンラインで行うことが可能ですが、書式が複雑でわかりにくいのが難点。
この記事では、賃貸していない不動産所有者を例にして、Modelo 210の記入例と注意点をわかりやすく解説します。
Modelo 210 の申告対象となる人（例）
- スペインに物件（別荘・アパートなど）を所有しているが、自分で利用している
- スペインで得た利子や配当などの所得がある
- 賃貸物件から家賃収入を得ている（別パターン）
記入例｜賃貸していない不動産所有者の場合
スペインに賃貸していない不動産（例：別荘や空き家）を所有している非居住者は、たとえ収入が発生していなくても、「みなし所得（Imputación de rentas）」に基づいてModelo 210による納税申告が必要です。
記入前の準備｜必要な情報と書類
申告前に、以下の情報を手元に用意しておきましょう：
- NIE番号（Número de Identidad de Extranjero）：スペインでの外国人識別番号
- 不動産のカダストロ番号（Número de Referencia Catastral）：スペインの地籍台帳に登録された物件番号（登記簿やIBI通知書で確認）
- 不動産の課税評価額（Valor Catastral）：スペインでの不動産の固定評価額。これが申告の基準になります
- 税率：非EU圏（日本在住者）の場合は 24%（EU圏なら19%）
Modelo 210 の入力項目と記入例（賃貸なし）
| セクション | 記入内容（例） |
|---|---|
| 1. タイプ | 申告タイプ：自発的（Autoliquidación） |
| 2. 納税者情報 | 名前、NIE、住所（日本）など |
| 3. 所得タイプ | 210-A（Imputación de rentas） → みなし所得課税 |
| 4. 不動産情報 | カダストロ番号、所在地、面積など |
| 5. 課税対象額 | 課税評価額 × 1.1%（評価額が改定されていない場合）課税評価額 × 2%（改定済み） |
| 6. 税額 | 上記金額 × 24%（非EU圏、日本は対象） |
| 7. 支払方法 | スペインの銀行口座 or バーチャルIBANで支払い指示 |
具体的な計算例｜モデルケース
前提条件：
- 不動産評価額（Valor Catastral）：80,000ユーロ
- 利用状況：賃貸なし、自己使用（vacant or second home）
- 評価額は改定されていないものとする（→ 1.1%を適用）
ステップ1：みなし所得の算出
80,000€ × 1.1% = 880€
ステップ2：課税額の算出（税率24%）
880€ × 24% = 211.20€
この物件所有者は、211.20ユーロをModelo 210で申告し、納付する必要があります。
Modelo 210のオンライン提出方法｜スペイン税務署公式サイトからの流れ
非居住者が提出するModelo 210は、スペイン税務署（Agencia Tributaria）の公式サイトからオンラインで提出することができます。
電子証明書（Certificado digital）なしでも、パスワードによる一時認証（NIF＋納税者情報）で申告が可能です。
スペイン税務署公式サイトへアクセス
アクセス先： https://sede.agenciatributaria.gob.es
トップページから「Impuestos（税金）」→「No residentes（非居住者）」→「Modelo 210」を選択します。
または以下の直接リンクからアクセス： Modelo 210 専用ページ
オンライン提出画面へ進む
「Presentación por Internet con predeclaración」または「Sin certificado electrónico（電子証明書なし）」を選択します。
ログイン方法：
- NIE番号（外国人識別番号）
- 納税者名・連絡先情報の入力
- スペインでの登録情報と一致していればログイン可能（電子署名なし）
注意：初回利用時はエラーが出ることがあるため、ブラウザはChromeかFirefox推奨。ポップアップを許可してください。
フォームへの入力
基本情報
- 納税者名（ローマ字）
- NIE番号
- 日本の住所・郵便番号・連絡先（Eメール含む）
所得区分の選択
- 「Tipo de renta」→ Imputación de rentas inmobiliarias（みなし所得）
- 年度（Ejercicio）：例）2024年分を申告するなら「2024」
不動産情報
- 物件の所在地（通り名、番地、郵便番号、自治体）
- カダストロ番号（地籍番号、登記簿やIBI通知で確認）
- Valor Catastral（課税評価額）
- 利用目的：Uso propio（自己利用）
税額計算
- 自動で「Valor Catastral × 1.1% または 2.0%」が計算されます
- 非EU居住者の場合、24%が自動計算されます
提出・確認・PDFダウンロード
- 入力完了後、「Validar（検証）」ボタンを押してエラーチェック
- 問題がなければ「Firmar y Enviar（署名して提出）」をクリック
- 最後に、提出完了PDF（resguardo de presentación）が生成されます
これは納税証明になるので必ず保存してください（PDF形式）
支払い方法を選択
① スペイン国内の銀行口座からの口座引き落とし（Domiciliación bancaria）
- 入力したスペインの銀行口座から自動引き落としされます
- 提出と同時に引き落としの指示が出される
- スペインに口座を持っている非居住者（例：Sabadell, Caixaなど）は便利
注意：提出締切の5営業日前までしか選べない
（例：12月31日が期限なら、引き落とし提出は12月24日まで）
② バーチャルIBAN（Número de Referencia Completo）を使った送金
- 提出完了後に生成される「NRC（Número de Referencia Completo）」を使って、スペイン税務署指定の口座に国際送金（SEPAまたはSWIFT）を行います
- •日本から送金する場合は、Wise（旧TransferWise）や海外送金対応の銀行（新生銀行、SMBC信託など）などを利用して送金可能
振込時の注意：
• 振込名義人が納税者と一致していること
• NRCコードを振込メモ欄に記載
支払い完了を確認
支払い後に確認すること
税務署のページから、「Consulta de declaraciones presentadas（提出済み申告の確認）」にアクセスし、 正しく反映されていれば、完了
実務ポイントまとめ
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 電子証明書なし | NIEがあれば申告可能（簡易ログイン可） |
| 提出期限 | 翌年12月31日まで（例：2024年分 → 2025年12月31日） |
| 支払い方法 | スペイン口座引き落とし または 国際送金（バーチャルIBAN） |
| 提出証明 | 提出完了PDF（resguardo）は必ず保存 |
提出時の注意点
- 申告期限：対象年の 翌年12月31日まで （例：2024年分 → 2025年12月31日までに申告）
- 言語対応：フォームはスペイン語のみ。間違い防止のため、オンライン翻訳ツールや専門家のサポートを推奨
- 提出方法：Agencia Tributaria（スペイン税務署）の公式サイトからオンライン提出可（電子証明書なしでもOK）
- 支払い：支払証明（resguardo）を必ずPDF保存し、証拠として保管
まとめ｜知らなかったでは済まされない、非居住者の税申告
スペインに不動産を所有している日本在住者の多くは、「収入がなければ税金も不要」と思いがちですが、実際にはそうではありません。
スペインでは、非居住者であっても物件を所有しているだけで「みなし所得課税」の対象となり、Modelo 210の提出が義務付けられています。
知らずに放置してしまうと、将来的に不動産を売却する際や、ビザ関連の審査時にトラブルになる可能性も。
毎年の税額自体はそれほど高額ではないケースが多いため、正しく申告してリスクを回避することが何よりも大切です。
以下に、今回のポイントを簡単に整理しておきます。
| 内容 | 非居住者（例：日本在住で物件所有） |
|---|---|
| 申告義務 | あり（モデル210） |
| 所得種別 | みなし収入（Imputación de rentas） |
| 税率 | 24%（日本は非EUのため） |
| 提出期限 | 翌年12月31日まで |
| 提出方法 | オンライン or 紙ベース（非推奨） |
スペインの税制は複雑に見えますが、ポイントさえ押さえれば個人でも対応可能です。初めての方や、複数物件を所有している方は、税理士やGestoría（申告代行）への相談も選択肢に入れてみてください。
将来的なトラブルを避けるためにも、正しい知識と早めの準備を心がけましょう。
